Вид на жительство и резидентство: делает ли ВНЖ налоговым и валютным резидентом России

Нет, сам вид на жительство не делает человека налоговым резидентом России: налоговый статус зависит только от того, сколько дней вы фактически провели в стране, и резидентом признаётся тот, кто находился в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (пункт 2 статьи 207 Налогового кодекса Российской Федерации). А вот валютным резидентом владелец вида на жительство считается с момента получения документа, независимо от числа дней (подпункт «б» пункта 6 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»). Это два разных статуса с разными последствиями.

Цифры и нормы приведены по редакциям, действующим на 10.10.2026.

Три «резидента», которые путают

Слово «резидент» в разговоре о виде на жительство используют в трёх значениях.

Дальше по порядку о каждом.

Налоговый резидент: считают дни, а не документы

Правило 183 дней

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (пункт 2 статьи 207 НК). В этой норме нет ни слова о гражданстве, визе, разрешении на временное проживание или виде на жительство. Отсюда два следствия:

• иностранец с видом на жительство, который провёл в России меньше 183 дней за последние 12 месяцев, остаётся нерезидентом;
• иностранец без вида на жительство, проживший в России 183 дня и более, уже резидент.

Период нахождения в России не прерывается на выезды для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения (тот же пункт 2 статьи 207). Другие поездки за границу из подсчёта исключаются: считаются только дни, проведённые в России.

Как это соотносится с правилами о ВНЖ

Вид на жительство аннулируют, если его владелец находился за пределами России более шести месяцев суммарно в течение календарного года, кроме случаев экстренного лечения, тяжёлой болезни, смерти близкого родственника за рубежом и служебной необходимости (подпункт 11 пункта 1 статьи 9 закона № 115-ФЗ). Поэтому человек, который соблюдает правила о виде на жительство, обычно проводит в России больше половины года и оказывается налоговым резидентом. Но совпадение не полное:

• для вида на жительство считают календарный год, для налогов: любые 12 месяцев подряд;
• в первые месяцы после переезда 183 дня могут ещё не набраться, даже если вид на жительство уже на руках (например, он получен без разрешения на временное проживание).

Что меняет статус: ставки НДФЛ

Для резидентов действует прогрессивная шкала (пункт 1 статьи 224 НК):

• 13 процентов, если доход за год не превышает 2,4 миллиона рублей;
• 15 процентов с суммы свыше 2,4 миллиона до 5 миллионов рублей;
• 18 процентов с суммы свыше 5 миллионов до 20 миллионов рублей;
• 20 процентов с суммы свыше 20 миллионов до 50 миллионов рублей;
• 22 процента с суммы свыше 50 миллионов рублей.

Для нерезидентов общая ставка составляет 30 процентов со всех доходов (пункт 3 статьи 224). Из неё есть исключения, по которым нерезидент платит по той же шкале от 13 до 22 процентов (пункт 3.1 статьи 224):

• доходы от работы по патенту (статья 227.1 НК);
• доходы высококвалифицированных специалистов;
• трудовые доходы граждан государств Евразийского экономического союза, являющихся налоговыми резидентами этих государств;
• трудовые доходы участников Государственной программы переселения соотечественников и членов их семей;
• трудовые доходы беженцев и получивших временное убежище.

Отдельные ставки: 15 процентов для нерезидентов с дивидендов российских организаций и с процентов по вкладам в российских банках (пункт 3 статьи 224).

Владельца вида на жительство в списке исключений нет. Если вы живёте по виду на жительство, не относитесь ни к одной из перечисленных категорий и ещё не набрали 183 дня, с зарплаты удержат 30 процентов. После набора 183 дней применяется шкала для резидентов.

Что ещё зависит от налогового статуса

• Какие доходы облагаются. У резидента налогом облагается доход от источников в России и за её пределами, у нерезидента: только от источников в России (статья 209 НК). Став резидентом, вы обязаны учитывать и зарубежные доходы: зарплату от иностранной компании, аренду, проценты.
• Вычеты. Стандартные, социальные, имущественные и профессиональные вычеты уменьшают основную налоговую базу, то есть доходы резидентов (пункт 3 статьи 210 НК). К налоговым базам, которые не относятся к основной, в том числе к доходам нерезидентов по ставке 30 процентов, эти вычеты не применяются (абзац второй пункта 3 статьи 210). Вернуть налог за покупку жилья или лечение нерезидент не сможет.
• Двойное налогообложение. Если тот же доход облагается в другой стране, действуют правила международных договоров России об избежании двойного налогообложения (статья 232 НК). Есть ли такой договор с вашей страной и что именно он предусматривает, нужно проверять отдельно.

Кто определяет статус

Для зарплаты это делает работодатель: он выступает налоговым агентом, исчисляет и удерживает налог (статья 226 НК). Перечня документов, которыми подтверждается число дней в России, статья 207 не содержит. Вид на жительство таким подтверждением не служит: он не показывает, сколько дней вы провели в стране, поэтому даты своих поездок за рубеж стоит сообщать работодателю.

Доходы, с которых налог никто не удержал (зарубежные поступления, продажа имущества), резидент декларирует сам (статьи 228 и 229 НК).

Валютный резидент: статус появляется вместе с ВНЖ

Валютное законодательство считает резидентами граждан России, а также постоянно проживающих в России на основании вида на жительство иностранных граждан и лиц без гражданства (подпункты «а» и «б» пункта 6 части 1 статьи 1 закона № 173-ФЗ). Все остальные физические лица признаются нерезидентами (подпункт «а» пункта 7).

Число дней в России здесь не имеет значения: статус возникает с получением вида на жительство и прекращается вместе с ним. Разрешение на временное проживание валютным резидентом не делает.

Что это означает на практике:

• зарубежные счета. Резиденты вправе без ограничений открывать счета и вклады в банках за пределами России (часть 1 статьи 12 закона № 173-ФЗ), но обязаны уведомлять налоговый орган по месту своего учёта об открытии, закрытии и изменении реквизитов таких счетов не позднее одного месяца (часть 2 статьи 12). Если у вас остался счёт в стране гражданства, после получения вида на жительство о нём нужно сообщить;
• отчёты. Физические лица - резиденты представляют в налоговый орган отчёты о движении средств по зарубежным счетам (часть 7 статьи 12);
• послабление для тех, кто долго живёт за рубежом. Требования об уведомлениях и отчётах не применяются к резидентам, срок пребывания которых за пределами России в истекшем календарном году в совокупности составил более 183 дней (часть 8 статьи 12). Для владельца вида на жительство такой срок отсутствия одновременно создаёт риск аннулирования документа, о чём сказано выше.

Валютные операции между резидентами и нерезидентами и между самими резидентами регулируются статьями 6 и 9 закона № 173-ФЗ. Если вы регулярно получаете переводы из-за рубежа или платите за границу, сверяйте конкретную операцию с этими нормами.

«Нерезидент с видом на жительство»: когда так бывает

Формулировка корректна в одном случае: вы валютный резидент (потому что есть вид на жительство), но налоговый нерезидент (потому что в России проведено меньше 183 дней за 12 месяцев). Типичные ситуации:

• вид на жительство получен недавно без предшествующего длительного проживания: по рождению в РСФСР, по родству с гражданином России либо по гражданству Казахстана, Молдавии, Украины или Беларуси;
• владелец вида на жительство много работает или лечится за рубежом.

В таком положении человек платит НДФЛ по ставке для нерезидентов и при этом исполняет обязанности валютного резидента по зарубежным счетам.

Обратная ситуация тоже возможна: временно пребывающий или временно проживающий иностранец, проживший в России более 183 дней, является налоговым резидентом, но остаётся валютным нерезидентом.

Есть ли указ Президента, который делает владельцев ВНЖ резидентами

Нет. Налоговый статус определяется Налоговым кодексом, валютный: законом № 173-ФЗ. Действующий Указ Президента Российской Федерации от 05.11.2025 № 821 «О временном порядке приема в гражданство Российской Федерации и выдачи вида на жительство в Российской Федерации» касается условий подачи заявлений, а не резидентства.

Что изменится с 1 января 2027 года

Федеральный закон от 26.07.2026 № 241-ФЗ усиливает связь между видом на жительство и налоговым учётом. Эти нормы ещё не действуют.

• После выдачи вида на жительство территориальный орган МВД будет проверять, состоит ли иностранец на учёте в налоговом органе, и при отсутствии сведений сам направит данные в налоговый орган (новый пункт 5.3 статьи 8 закона № 115-ФЗ).
• К ежегодному уведомлению о подтверждении проживания нужно будет прилагать документы о доходах: справку работодателя, копию налоговой декларации либо другие документы из перечня (пункт 11 статьи 8 в новой редакции). Декларацию можно не прикладывать: тогда МВД запросит сведения о доходах в налоговом органе.
• Отсутствие работы или предпринимательской деятельности в течение очередного года либо доход ниже прожиточного минимума с учётом регионального коэффициента станут основанием аннулирования вида на жительство, с исключениями для студентов-очников, пенсионеров, нетрудоспособных, граждан Беларуси и некоторых других категорий (подпункт 8 пункта 1 статьи 9 в новой редакции).

Для темы резидентства это значит одно: легальный доход и уплаченный с него налог станут условием сохранения вида на жительство.

Частые ошибки

• Считать, что вид на жительство автоматически даёт ставку 13 процентов. Ставку даёт срок нахождения в России либо одна из особых категорий.
• Не сообщать налоговому органу о счёте в банке на родине. Для валютного резидента это обязанность с месячным сроком.
• Путать шесть месяцев отсутствия (правило о виде на жительство, календарный год) и 183 дня присутствия (налоговое правило, любые 12 месяцев подряд).
• Заявлять вычет на покупку квартиры в год, по итогам которого вы нерезидент.

Об обязанностях владельца документа: После получения ВНЖ: ежегодное уведомление, замена документа и аннулирование. Текст кодекса: Налоговый кодекс Российской Федерации, часть вторая. Определение статуса: Вид на жительство (ВНЖ).

Источники:

• Налоговый кодекс Российской Федерации, часть вторая: http://actual.pravo.gov.ru/content/content.html#hash=6d30a92f830312a1b62d0a002c635c3e667c52e1059a82525dd65cb8e2bbe0a6
• Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ: http://actual.pravo.gov.ru/content/content.html#hash=aaa8e3e284462c5d6fb1b78817de9658e0986bdce5c8c2f59ccf82b3e22a956b
• Федеральный закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ (с указанием будущих редакций): http://actual.pravo.gov.ru/content/content.html#hash=7a872f47f03ae52303fc93d4b937590ac85f66b023ef1bde4705080daffa29c8
• Федеральный закон от 26.07.2026 № 241-ФЗ (изменения с 01.01.2027), Указ Президента РФ от 05.11.2025 № 821: названы по текстам официального опубликования, ссылки не приводятся.

Материал справочный. Проверено по текстам актов на 10.10.2026.