Чтобы вступить в наследство из-за границы, не обязательно приезжать в Россию: наследник подаёт нотариусу заявление о принятии наследства или о выдаче свидетельства о праве на наследство лично, пересылает его по почте с заверенной подписью либо действует через представителя по доверенности. Сделать это нужно в течение шести месяцев со дня открытия наследства. Иностранное гражданство наследника на само право наследовать в России не влияет, а налог за получение наследства в России не платится, хотя при последующей продаже унаследованного имущества может возникнуть НДФЛ.
Иностранец наследует в России на общих основаниях
Наследование в России происходит по завещанию, по наследственному договору или по закону (статья 1111 Гражданского кодекса РФ), и во всех случаях действует принцип универсального правопреемства: имущество переходит к наследнику в неизменном виде как единое целое и в один момент (пункт 1 статьи 1110 ГК РФ). В состав наследства входят вещи и иное имущество умершего, включая имущественные права и обязанности, которые принадлежали ему на день открытия наследства (статья 1112 ГК РФ). Не переходят по наследству права, неразрывно связанные с личностью наследодателя, например право на алименты или на возмещение вреда жизни и здоровью, а также личные неимущественные права.
Закон не делит наследников по гражданству: иностранный гражданин или лицо без гражданства наследует по тем же правилам, что и гражданин России. Завещатель вправе оставить имущество любому лицу по своему усмотрению в силу принципа свободы завещания (статья 1119 ГК РФ), в том числе иностранному гражданину, не входящему в круг наследников по закону. Исключение одно и касается не гражданства, а родственных и семейных связей: несовершеннолетние или нетрудоспособные дети наследодателя, его нетрудоспособные супруг и родители, а также нетрудоспособные иждивенцы наследуют независимо от содержания завещания не менее половины доли, которая причиталась бы им по закону (пункт 1 статьи 1149 ГК РФ). Эта обязательная доля сохраняется и тогда, когда завещание составлено целиком в пользу иностранного гражданина.
Как принять наследство, если наследник живёт за границей
Принятие наследства оформляется подачей нотариусу по месту открытия наследства заявления о принятии наследства либо о выдаче свидетельства о праве на наследство (абзац 1 пункта 1 статьи 1153 ГК РФ). Для наследника за границей есть три рабочих варианта:
- приехать и подать заявление лично;
- переслать заявление по почте, заверив подпись у нотариуса или консула по месту проживания (абзац 2 пункта 1 статьи 1153 ГК РФ);
- оформить доверенность на представителя в России, в которой прямо предусмотрено полномочие на принятие наследства: без такой оговорки представитель принять наследство не сможет (абзац 3 пункта 1 статьи 1153 ГК РФ).
Доверенность и документы, выданные за границей (свидетельства о рождении, браке, подтверждающие родство с наследодателем), нотариус примет только после того, как они пройдут апостиль или консульскую легализацию и получат перевод на русский язык с нотариальным заверением. Без этого нотариус документ не примет.
Если наследник фактически распоряжался имуществом, например проживал в унаследованной квартире, оплачивал её содержание или долги наследодателя, закон признаёт это фактическим принятием наследства без отдельного заявления (пункт 2 статьи 1153 ГК РФ). Для наследника, постоянно живущего за границей, доказать такие действия сложно, поэтому надёжнее подать заявление нотариусу в обычном порядке.
Сроки принятия наследства
Общий срок для принятия наследства составляет шесть месяцев со дня открытия наследства, то есть со дня смерти наследодателя (пункт 1 статьи 1154 ГК РФ). Если право наследования возникает у других лиц из-за отказа или отстранения наследника, они могут принять наследство в течение шести месяцев со дня возникновения у них этого права (пункт 2 статьи 1154 ГК РФ). А наследники, чьё право возникает только из-за непринятия наследства другим наследником, должны уложиться в три месяца со дня окончания основного шестимесячного срока (пункт 3 статьи 1154 ГК РФ).
Если срок пропущен, есть два пути восстановления. Первый: суд может восстановить срок, если наследник не знал и не должен был знать об открытии наследства или имел другую уважительную причину, но обратиться в суд нужно в течение шести месяцев после того, как причины пропуска отпали (пункт 1 статьи 1155 ГК РФ). Этот шестимесячный срок обращения в суд отдельный от основного и сам не восстанавливается. Второй, более быстрый путь: наследник может быть включён в свидетельство о праве на наследство без суда, если все другие наследники, уже принявшие наследство, письменно согласятся на это до выдачи свидетельства (часть 3 статьи 71 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате). Если согласие получить не удаётся, остаётся обращение в суд, в том числе с заявлением об установлении факта принятия наследства, которое рассматривается в порядке особого производства (подпункт 9 пункта 2 статьи 264 Гражданского процессуального кодекса РФ).
Какое право применяется, если есть иностранный элемент
По общему правилу отношения по наследованию определяются правом страны, где наследодатель имел последнее место жительства (абзац 1 пункта 1 статьи 1224 ГК РФ). Но для недвижимости действует отдельное правило: наследование недвижимого имущества определяется правом страны, где оно находится, а недвижимость, внесённая в государственный реестр в России, наследуется по российскому праву независимо от того, где жил наследодатель (абзац 2 пункта 1 статьи 1224 ГК РФ). Способность завещателя составить и отменить завещание, а также форма завещания определяются правом страны, где он имел место жительства на момент составления документа; форма завещания при этом считается действительной, если она соответствует либо праву места его составления, либо российскому праву (пункт 2 статьи 1224 ГК РФ).
Местом открытия наследства признаётся последнее место жительства наследодателя. Если оно неизвестно или находится за пределами России, а имущество есть на территории РФ, местом открытия наследства признаётся место нахождения этого имущества, а при нескольких объектах, место нахождения недвижимого имущества или его наиболее ценной части (статья 1115 ГК РФ). Это правило применяется, например, когда наследодатель, постоянно живший за границей, владел квартирой в России.
Документы для нотариуса
Пакет для открытия наследственного дела обычно включает:
- заявление о принятии наследства или о выдаче свидетельства о праве на наследство;
- документ, удостоверяющий личность наследника (паспорт);
- документы, подтверждающие родство или иные основания для наследования (свидетельства о рождении, браке), с апостилем или легализацией и переводом, если они выданы за границей;
- документы о смерти наследодателя;
- документы на наследуемое имущество (выписка из ЕГРН на недвижимость, документы на счета, автомобиль и так далее);
- доверенность, если наследник действует через представителя, с прямо указанным полномочием на принятие наследства.
Нотариус сам запрашивает подтверждение факта регистрации смерти наследодателя через единую систему межведомственного электронного взаимодействия; отдельно подтверждать его не нужно, если наследодатель умер в России. Если смерть зарегистрирована за границей компетентным органом, такая проверка через систему не проводится (часть 2 статьи 71 Основ законодательства о нотариате). Сложный пакет документов с иностранными актами стоит заранее отдать на проверку документов, чтобы нотариус не вернул заявление из-за формальных недостатков.
Госпошлина нотариусу
За выдачу свидетельства о праве на наследство (абзац 1 статьи 71 Основ законодательства о нотариате: оно выдаётся наследникам, принявшим наследство) платится нотариальный тариф, размер которого зависит от степени родства с наследодателем (подпункт 22 пункта 1 статьи 333.24 Налогового кодекса РФ):
| Наследники | Тариф | Максимум |
|---|---|---|
| Дети, супруг, родители, полнородные братья и сёстры наследодателя | 0,3% стоимости имущества | 100 000 рублей |
| Все остальные наследники | 0,6% стоимости имущества | 1 000 000 рублей |
Степень родства наследника, в том числе иностранного гражданина, рассчитывается по тем же правилам, что и для гражданина России: гражданство на размер тарифа не влияет, влияет только родственная связь.
Какой налог платит наследник
Доходы, полученные от физических лиц в порядке наследования, освобождаются от НДФЛ (пункт 18 статьи 217 Налогового кодекса РФ). Это освобождение действует для любого наследника, независимо от его гражданства, налогового резидентства и степени родства с умершим, и распространяется на деньги, недвижимость, автомобиль, долю в бизнесе и другое имущество. Исключение узкое: облагается НДФЛ только вознаграждение, которое наследники получают как правопреемники авторов произведений науки, литературы, искусства, а также патентообладателей изобретений, полезных моделей и промышленных образцов.
Таким образом, за сам факт получения наследства в России налог не платится. Единственный обязательный платёж, кроме нотариального тарифа, это расходы на перевод и легализацию документов, если наследник или наследодатель были связаны с другой страной.
Налог при продаже унаследованного имущества
Налог может появиться позже, если наследник решит продать унаследованную недвижимость. Для имущества, полученного в порядке наследования, минимальный срок владения, после которого доход от продажи освобождается от НДФЛ, составляет три года вместо общих пяти лет (подпункт 1 пункта 3 статьи 217.1 НК РФ). Срок отсчитывается со дня открытия наследства, то есть со дня смерти наследодателя, а не со дня получения свидетельства о праве на наследство.
Если на момент продажи наследник не является налоговым резидентом России (проводит в стране меньше 183 дней в течение 12 месяцев), доход от продажи облагается по ставке 30 процентов вместо стандартных ставок для резидентов (пункт 3 статьи 224 НК РФ). Для наследников, постоянно живущих за границей, это особенно важно учитывать при планировании продажи: статус резидента выгоднее подтвердить до сделки, если это возможно.
Земля сельскохозяйственного назначения: отдельное ограничение
Принять по наследству земельный участок сельскохозяйственного назначения иностранный гражданин, иностранное юридическое лицо или лицо без гражданства могут, но оставить его в собственности нельзя: такие лица могут обладать землями сельхозназначения только на праве аренды (статья 3 Федерального закона от 24.07.2002 № 101-ФЗ «Об обороте земель сельскохозяйственного назначения»). Если право собственности на такой участок всё же возникло, в том числе по наследству, его нужно отчуждить (продать или иначе передать) в течение одного года со дня возникновения права собственности (статья 5 того же закона). Это правило касается именно сельхозземли и не применяется к городской квартире, дому на участке для индивидуального жилищного строительства или гаражу.
Частые ошибки
- Ждать весь шестимесячный срок, не подавая заявление, и рассчитывать на фактическое принятие наследства: для наследника за границей доказать такие действия труднее, чем просто подать заявление нотариусу вовремя.
- Присылать нотариусу доверенность или иностранные документы без апостиля или легализации и без нотариального перевода: такой документ не примут.
- Путать общий шестимесячный срок принятия наследства (пункт 1 статьи 1154 ГК РФ) с отдельным шестимесячным сроком для обращения в суд о его восстановлении после того, как отпала уважительная причина пропуска (пункт 1 статьи 1155 ГК РФ): это два разных срока.
- Не учитывать, что сельскохозяйственную землю иностранец не может оставить в собственности, и пропускать годичный срок на её отчуждение.
Частые вопросы
Нужно ли наследнику приезжать в Россию? Нет. Можно переслать нотариусу заявление по почте с заверенной подписью или действовать через представителя по доверенности, в которой прямо указано полномочие на принятие наследства (пункт 1 статьи 1153 ГК РФ).
Платит ли иностранец налог за наследство в России? Нет, доходы, полученные в порядке наследования, освобождены от НДФЛ независимо от гражданства и степени родства наследника (пункт 18 статьи 217 НК РФ). Платится только нотариальный тариф за свидетельство.
Что делать, если пропущен шестимесячный срок? Можно обратиться в суд для его восстановления при уважительной причине, подав иск в течение шести месяцев после того, как причина отпала (пункт 1 статьи 1155 ГК РФ), либо получить письменное согласие остальных наследников на включение в свидетельство без суда (часть 3 статьи 71 Основ законодательства о нотариате).
Может ли иностранец унаследовать земельный участок сельхозназначения? Принять по наследству может, но собственником такой земли оставаться не может: участок нужно продать или иначе отчуждить в течение года со дня возникновения права собственности (статьи 3 и 5 Федерального закона № 101-ФЗ).
Нужен ли перевод и апостиль на иностранные документы? Как правило, да: свидетельства о рождении, браке и другие документы, выданные за границей, нужно легализовать или апостилировать и перевести на русский язык с нотариальным заверением перевода, прежде чем предъявить нотариусу, который ведёт наследственное дело.
Источники:
- Кодекс Российской Федерации от 26.11.2001 № 146-ФЗ «Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть третья» (редакция на 02.11.2026): http://actual.pravo.gov.ru/content/content.html#hash=4420d99c9eb3a210be9c946b1668b59acfb944f1129f0beaf1bd82d03449122c
- Кодекс Российской Федерации от 05.08.2000 № 117-ФЗ «Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая» (редакция на 01.10.2026): http://actual.pravo.gov.ru/content/content.html#hash=6d30a92f830312a1b62d0a002c635c3e667c52e1059a82525dd65cb8e2bbe0a6
- Основы законодательства Российской Федерации от 11.02.1993 № 4462-I «Основы законодательства Российской Федерации о нотариате» (редакция на 01.09.2026): http://actual.pravo.gov.ru/content/content.html#hash=f5ef2713ee92a356428b16882779943a2cc6a6251161b71608ef1a39ca4b64e7
- Кодекс Российской Федерации от 14.11.2002 № 138-ФЗ «Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации» (редакция на 01.09.2026): http://actual.pravo.gov.ru/content/content.html#hash=34099dcc0eb7647de8e2af5a8ff35414410745ba6b4f742a81842946c1a6670e
- Федеральный закон от 24.07.2002 № 101-ФЗ «Об обороте земель сельскохозяйственного назначения»: http://www.kremlin.ru/acts/bank/18935
Материал справочный и не является юридической консультацией. Проверено по текстам актов на 14.11.2026.
Лучшие комментарии (0)