ИП и самозанятость с видом на жительство: регистрация иностранца и налоги

Да, иностранный гражданин с видом на жительство вправе зарегистрироваться индивидуальным предпринимателем: закон прямо называет среди документов для регистрации копию документа, подтверждающего право постоянно проживать в России (подпункт «е» пункта 1 статьи 22.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»). С самозанятостью сложнее: порядок постановки на учёт плательщика налога на профессиональный доход закон описывает только для граждан России, других государств Евразийского экономического союза и Украины, и вид на жительство сам по себе этого не меняет.

Суммы и ставки приведены на 10.10.2026.

ИП с видом на жительство: кто может

Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) доступна иностранцу, у которого есть право временно или постоянно проживать в России. Временно пребывающий (по визе, миграционной карте, патенту) такого документа представить не может.

Отказ в регистрации возможен по общим причинам, которые не связаны с гражданством (пункт 4 статьи 22.1 закона № 129-ФЗ):

• действует прежняя регистрация в качестве ИП;
• не истёк год со дня решения суда о принудительном прекращении деятельности в качестве ИП;
• не истёк срок, на который суд лишил права заниматься предпринимательством;
• не истекли три года со дня исключения из реестра индивидуальных предпринимателей по решению регистрирующего органа;
• человек включён в список лиц, в отношении которых применяются временные ограничительные меры;
• для работы с несовершеннолетними и перевозки пассажиров: есть судимость по перечисленным в законе составам.

Есть и специальный запрет для иностранцев: не регистрируют ИП, если сведения о человеке включены в реестр контролируемых лиц (тот же пункт 4).

Документы для регистрации ИП

Перечень закрытый (пункт 1 статьи 22.1 закона № 129-ФЗ):

• заявление о государственной регистрации по утверждённой форме;
• копия документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина (паспорт);
• копия свидетельства о рождении или иного документа с датой и местом рождения, если этих сведений нет в паспорте;
• копия документа, подтверждающего право постоянно проживать в России, то есть вида на жительство;
• документ, подтверждающий адрес места жительства в России, если адреса нет в паспорте или виде на жительство;
• документ об уплате государственной пошлины.

Справку об отсутствии судимости для деятельности, связанной с детьми и перевозкой пассажиров, регистрирующий орган запрашивает в МВД сам (подпункт «к» пункта 1 статьи 22.1).

Копии должны быть заверены нотариально. Исключение: вы подаёте документы лично и одновременно показываете оригинал (пункт 2 статьи 22.1).

Куда подавать и сколько ждать

• ИП регистрируют по месту жительства (пункт 3 статьи 8 закона № 129-ФЗ). Для владельца вида на жительство это адрес регистрации по месту жительства, который вносится в вид на жительство. Если регистрации по месту жительства ещё нет, сначала оформите её по адресу жилья.
• Срок регистрации: не более трёх рабочих дней со дня представления документов (пункт 3 статьи 22.1).

Государственная пошлина

За регистрацию физического лица в качестве ИП: 800 рублей (подпункт 6 пункта 1 статьи 333.33 Налогового кодекса Российской Федерации). Пошлина не уплачивается, если документы направлены в регистрирующий орган в форме электронных документов (подпункт 32 пункта 3 статьи 333.35 НК).

Что будет с ИП, если ВНЖ аннулируют или он закончится

Регистрация ИП привязана к документу о проживании. Если вид на жительство аннулирован или истёк срок его действия, государственная регистрация иностранца в качестве ИП утрачивает силу со дня аннулирования или окончания срока (пункт 11 статьи 22.3 закона № 129-ФЗ). Запись о прекращении деятельности вносится на основании информации об аннулировании документа, поступившей в регистрирующий орган, либо по окончании срока его действия (пункт 6 статьи 22.3).

Вид на жительство иностранному гражданину выдаётся без ограничения срока, но есть исключения с десятилетним сроком (лица без гражданства, вид на жительство в форме карты с электронным носителем) и со сроком, равным сроку разрешения на работу высококвалифицированного специалиста (пункт 3 статьи 8 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»). Если у вас документ со сроком, следите за заменой: с окончанием срока прекратится и статус ИП.

Налоги ИП: из чего выбирать

Гражданство на выбор налогового режима не влияет. Влияет налоговое резидентство, и только на общей системе.

Общая система: НДФЛ

ИП сам исчисляет и уплачивает налог на доходы физических лиц с доходов от предпринимательской деятельности (подпункт 1 пункта 1 статьи 227 НК). Ставка зависит от статуса:

• налоговый резидент (не менее 183 дней в России за 12 месяцев подряд, пункт 2 статьи 207 НК) платит по шкале от 13 до 22 процентов; 13 процентов применяются к доходу до 2,4 миллиона рублей за год (пункт 1 статьи 224 НК);
• нерезидент платит 30 процентов (пункт 3 статьи 224 НК).

Вид на жительство резидентом не делает: считаются только дни нахождения в стране.

Упрощённая система

Ставка 6 процентов, если налог считают с доходов, и 15 процентов, если с доходов за вычетом расходов (пункты 1 и 2 статьи 346.20 НК). Регионы могут снижать ставки для отдельных видов деятельности. На упрощённой системе ставка от резидентства не зависит.

Патентная система

На патентную систему налогообложения ИП переходит добровольно (статья 346.44 НК). Не путайте её с патентом на работу для иностранцев: это разные документы, и владельцу вида на жительство трудовой патент не нужен вовсе (подпункт 1 пункта 4 статьи 13 закона № 115-ФЗ).

Страховые взносы «за себя»

ИП является застрахованным лицом в системе обязательного пенсионного страхования, в том числе иностранец, постоянно проживающий в России (пункт 1 статьи 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»). Взносы за себя за расчётный период 2026 года: 57 390 рублей при доходе до 300 000 рублей, а с дохода сверх 300 000 рублей дополнительно 1 процент на пенсионное страхование (пункт 1.2 статьи 430 НК). На 2027 год установлен размер 61 154 рубля.

Эти взносы формируют страховой стаж, который нужен для российской пенсии.

Самозанятость: кому доступен налог на профессиональный доход

«Самозанятый» в обиходе означает плательщика налога на профессиональный доход по Федеральному закону от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Режим действует как эксперимент до 31 декабря 2028 года включительно (часть 2 статьи 1).

Что говорит закон о гражданстве

Применять режим вправе физические лица, в том числе ИП (часть 1 статьи 2). Но чтобы начать, нужно встать на учёт в налоговом органе, и порядок постановки на учёт описан только для трёх групп (статья 5):

• граждане России (часть 2);
• граждане других государств Евразийского экономического союза: Армении, Беларуси, Казахстана, Киргизии;
• граждане Украины (часть 3).

Для граждан государств ЕАЭС и Украины постановка на учёт идёт через личный кабинет налогоплательщика; они также могут подать заявление через банк или единый портал (части 3, 5 и 5.1 статьи 5).

Отсюда практический вывод:

• гражданину Казахстана, Беларуси, Армении, Киргизии или Украины вид на жительство для самозанятости не требуется: право даёт гражданство;
• гражданину Узбекистана, Таджикистана, Азербайджана, Молдавии и других государств вид на жительство порядка постановки на учёт не создаёт: в статье 5 закона № 422-ФЗ для них процедуры нет. Таким предпринимателям остаётся регистрация ИП с другим налоговым режимом. Если вам важен именно этот режим, запросите письменное разъяснение в налоговом органе.

Условия режима

• Ставки: 4 процента с доходов от физических лиц и 6 процентов с доходов от ИП и юридических лиц (статья 10 закона № 422-ФЗ).
• Предел дохода: 2,4 миллиона рублей за календарный год (пункт 8 части 2 статьи 4).
• Нельзя иметь наёмных работников по трудовым договорам, перепродавать товары, работать по агентским договорам в чужих интересах (пункты 2, 4 и 5 части 2 статьи 4).
• Нельзя оформлять как самозанятость работу на своего работодателя или на того, кто был работодателем менее двух лет назад (пункт 8 части 2 статьи 6). Доходы по трудовому договору под режим не подпадают (пункт 1 части 2 статьи 6).
• Декларация не подаётся (статья 13), с этих доходов не платится НДФЛ (часть 8 статьи 2).
• ИП на этом режиме не платит страховые взносы за себя (часть 11 статьи 2). Пенсионные взносы можно платить добровольно (подпункт 6 пункта 1 статьи 29 закона № 167-ФЗ); без них стаж для пенсии не идёт.

Что учесть владельцу ВНЖ: доход и ежегодное уведомление

Сейчас при подаче ежегодного уведомления о подтверждении проживания иностранец указывает размер и источники дохода за год (подпункт 5 пункта 12 статьи 8 закона № 115-ФЗ). Доход от предпринимательства подходит как источник.

С 1 января 2027 года правила ужесточаются (Федеральный закон от 26.07.2026 № 241-ФЗ, нормы пока не действуют):

• вид на жительство можно будет аннулировать, если в течение очередного года иностранец не вёл трудовую и (или) предпринимательскую деятельность в установленном порядке либо его доход оказался ниже прожиточного минимума, умноженного на региональный коэффициент, в расчёте на него и каждого иждивенца (подпункт 8 пункта 1 статьи 9 в новой редакции);
• к уведомлению нужно будет прилагать документы о доходах; копию налоговой декларации можно не прикладывать, тогда сведения запросят в налоговом органе (пункт 11 статьи 8 в новой редакции).

Для ИП это означает, что деятельность должна быть реальной и отражаться в отчётности. «Нулевой» ИП без дохода условие о доходе не выполнит.

Частые ошибки

• Подавать на регистрацию ИП до регистрации по месту жительства. Орган определяется по месту жительства.
• Рассчитывать на самозанятость только из-за вида на жительство. Смотрите на гражданство и статью 5 закона № 422-ФЗ.
• Считать, что ИП с видом на жительство всегда платит НДФЛ 13 процентов. На общей системе нерезидент платит 30 процентов.
• Забывать о взносах: они начисляются за весь период регистрации ИП, даже если дохода не было.
• Пропускать замену вида на жительство со сроком действия: с окончанием срока регистрация ИП утрачивает силу.

О сроках уведомлений и замене документа: После получения ВНЖ: ежегодное уведомление, замена документа и аннулирование. Ставки и взносы: Налоговый кодекс Российской Федерации, часть вторая. Правила о работе иностранцев: Федеральный закон № 115-ФЗ.

Источники:

• Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ: http://actual.pravo.gov.ru/content/content.html#hash=fc227df9104b1d174e07ccbef23a98bfaccf9eeeb7aef7d4172a69b22383ec4e
• Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ: http://actual.pravo.gov.ru/content/content.html#hash=73a359998971dfe8438459c68eddbcbce9efa31943da2eca28dab5040a4cbadf
• Налоговый кодекс Российской Федерации, часть вторая: http://actual.pravo.gov.ru/content/content.html#hash=6d30a92f830312a1b62d0a002c635c3e667c52e1059a82525dd65cb8e2bbe0a6
• Федеральный закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ (с указанием будущих редакций): http://actual.pravo.gov.ru/content/content.html#hash=7a872f47f03ae52303fc93d4b937590ac85f66b023ef1bde4705080daffa29c8
• Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ: http://actual.pravo.gov.ru/content/content.html#hash=e4d64ff49aba3b162b9b07102e407dcb695f4dc10a460f23d155971b05bb9f1f
• Федеральный закон от 26.07.2026 № 241-ФЗ (изменения с 01.01.2027): назван по тексту официального опубликования, ссылка не приводится.

Материал справочный. Проверено по текстам актов на 10.10.2026.