Граф

Изображение профиля Редакция «Граф» Анна Белова
Анна Белова от имени Редакция «Граф»

Опубликовано Изменено

Код гражданства и код страны 643: что писать в декларации 3-НДФЛ, анкетах и формах

#налоги #гражданство #документы
Поделиться в X Поделиться в LinkedIn Поделиться в Facebook Поделиться в Mastodon
Пожаловаться на нарушение

Код гражданства России: 643. Это цифровой код Российской Федерации по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ), и именно его гражданин России ставит в поле «Код страны» на титульном листе декларации 3-НДФЛ и в других формах, где страна или гражданство обозначаются цифрами. Иностранец указывает код своей страны, а человек без гражданства: код государства, выдавшего ему документ, удостоверяющий личность.

Что такое код гражданства

Отдельного «справочника гражданств» в российских формах нет. Когда бланк просит «код гражданства» или «код страны», имеется в виду трёхзначный цифровой код государства по ОКСМ, полное обозначение которого: ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001. Код гражданина России совпадает с кодом страны: 643.

Поэтому «код гражданства РФ» и «код страны Россия» в налоговых формах означают одно и то же число. Разница появляется только по смыслу поля: в одном месте спрашивают, гражданином какой страны вы являетесь, в другом, из какой страны получен доход или где зарегистрирована организация.

Где указывают код 643 в декларации 3-НДФЛ

Форма декларации по налогу на доходы физических лиц и порядок её заполнения утверждены приказом ФНС России от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@. Приказ применяется начиная с декларации за 2025 год; прежний приказ от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@ признан утратившим силу.

На титульном листе есть поле «Код страны». По порядку заполнения в нём указывается цифровой код страны, гражданином которой является налогоплательщик, в соответствии с ОКСМ (подпункт 4 пункта 27 Порядка). Отсюда три правила:

  • гражданин России пишет 643;
  • иностранный гражданин пишет код своего государства;
  • при отсутствии гражданства в поле «Код страны» указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий личность.

Коды по ОКСМ встречаются в декларации и дальше, но уже в другом значении. В Приложении 2, где отражаются доходы от источников за пределами России, в строке 010 ставится код страны источника выплаты, в строке 011: код страны зачисления выплаты (пункт 63 Порядка). Это коды иностранных государств, а не гражданства декларанта. Гражданин России, получивший, например, дивиденды от иностранной компании, на титульном листе пишет 643, а в Приложении 2: код страны, резидентом которой является плательщик дохода.

Код гражданства и налоговый статус: не одно и то же

Код 643 не означает «налоговый резидент». Это разные поля и разные понятия.

  • Код страны показывает гражданство.
  • Код статуса налогоплательщика показывает резидентство: «1» ставят при наличии статуса налогового резидента России, «2» при его отсутствии (подпункт 9 пункта 27 Порядка).

Резидентство от паспорта не зависит. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (пункт 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ). Поэтому возможны любые сочетания:

Кто Код страны Статус
Гражданин России, живущий в России 643 1
Гражданин России, проводящий в стране меньше 183 дней за 12 месяцев 643 2
Иностранец, живущий в России больше 183 дней за 12 месяцев код своей страны 1
Иностранец, недавно приехавший код своей страны 2

От статуса, а не от кода страны, зависит ставка налога. Для резидентов действует прогрессивная шкала от 13 процентов (пункт 1 статьи 224 Налогового кодекса), для нерезидентов по общему правилу ставка 30 процентов (пункт 3 статьи 224), если для конкретного вида дохода или категории лиц кодекс не устанавливает иное.

Какой код писать, если гражданств два

Гражданин России, имеющий также иностранное гражданство, рассматривается Россией только как гражданин России, кроме случаев, предусмотренных федеральным законом или международным договором (часть 1 статьи 10 Федерального закона от 28.04.2023 № 138-ФЗ «О гражданстве Российской Федерации»). В российской налоговой декларации такой человек указывает 643.

Иностранец, получивший российское гражданство, с этого момента тоже пишет 643, даже если прежний паспорт у него остался. Вид на жительство или разрешение на временное проживание гражданства не меняют: человек с российским видом на жительство остаётся иностранным гражданином (пункты 7 и 8 части 1 статьи 4 закона № 138-ФЗ) и указывает код страны своего паспорта.

Коды стран, откуда чаще всего переезжают

Цифровые коды по ОКСМ для государств СНГ, по перечню Росстата, составленному в соответствии с классификатором:

Страна Код
Россия 643
Азербайджан 031
Армения 051
Беларусь 112
Казахстан 398
Киргизия 417
Молдавия 498
Таджикистан 762
Туркмения 795
Узбекистан 860
Украина 804

В перечне Росстата коды Азербайджана и Армении записаны двумя цифрами (31 и 51); в поле, рассчитанном на три знака, их дополняют нулём слева. Коды других государств берите из самого классификатора или из списка стран в электронной форме, которую заполняете.

Анкеты, банковские и другие формы

В бумажных и электронных формах, не относящихся к налогам, единого правила нет: каждая форма заполняется по своей инструкции. Встречаются три варианта.

  • Поле называется «код страны» или «код гражданства» и рассчитано на три цифры. Тогда, как и в декларации, для России указывается 643.
  • Поле называется «гражданство» и заполняется словами. Так устроены, например, заявления по вопросам гражданства: они заполняются на русском языке, а сокращения и аббревиатуры, кроме общепринятых, в них не допускаются (пункт 8 Положения, утверждённого Указом Президента РФ от 22.11.2023 № 889).
  • Поле предлагает выбор из списка. Достаточно выбрать страну, код система проставит сама.

Если из бланка не ясно, что нужно, цифры или название, ориентируйтесь на количество клеток и на сноски к форме, а при сомнении уточните у организации, которая принимает документ. Вписывать 643 туда, где ждут слово «Россия», или наоборот не стоит: документ могут вернуть на исправление.

Налоговый кодекс отдельно упоминает гражданство как один из признаков, по которым идентифицируют человека: налоговый агент подаёт в инспекцию сведения об иностранных физических лицах и о выплаченных им доходах, с которых на основании международного договора не был удержан налог. Эти сведения должны позволять идентифицировать налогоплательщика, и к ним относятся в том числе паспортные данные и указание на гражданство (пункт 8 статьи 232 Налогового кодекса). Поэтому организация, выплачивающая такой доход иностранцу, может спросить о гражданстве: сведения нужны ей для отчётности.

На чём ошибаются при заполнении

  • Указать код страны проживания вместо кода гражданства. Гражданин России, живущий за границей, остаётся гражданином России: проживание за пределами страны гражданства не прекращает (часть 3 статьи 5 закона № 138-ФЗ). На титульном листе 3-НДФЛ он пишет 643, а резидентство отражает кодом статуса.
  • Поставить 643 иностранцу с видом на жительство. Вид на жительство не делает человека гражданином.
  • Оставить поле пустым лицу без гражданства. Для таких случаев порядок прямо говорит: указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий личность.
  • Перепутать код страны на титульном листе с кодами стран в Приложении 2. В первом случае речь о гражданстве декларанта, во втором об иностранном источнике дохода.

Что ещё полезно знать

Текст Налогового кодекса с действующими ставками и правилами резидентства есть в разделе Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Тем, у кого кроме российского есть иностранный паспорт или иностранный вид на жительство, стоит проверить, подано ли уведомление о втором гражданстве: эта обязанность с кодом страны в декларации не связана, но касается тех же людей. Основания и порядок получения российского гражданства описаны в законе о гражданстве.

Источники:

Материал справочный. Проверено по текстам актов на 10.10.2026.

Лучшие комментарии (0)