Регистрация ИП и самозанятости по временной регистрации: в какую налоговую подавать

Индивидуального предпринимателя регистрируют по месту его жительства, то есть по адресу постоянной регистрации (пункт 3 статьи 8 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»; далее: закон № 129-ФЗ). Временная регистрация становится основанием только тогда, когда постоянной нет вовсе: ФНС России на своём сайте указывает, что в этом случае регистрация может быть осуществлена по месту пребывания. Открыть ИП, находясь в другом регионе, можно: документы направляются в электронном виде, по почте или через нотариуса. Для самозанятости адрес регистрации значения не имеет: на учёт встают через приложение «Мой налог» и сами выбирают регион, где ведут деятельность.

Три ситуации и что делать в каждой

Постоянная регистрация есть в одном регионе, временная в другом. ИП регистрируется по адресу постоянной регистрации. Временная регистрация на выбор инспекции не влияет. Ехать домой не обязательно: документы можно направить дистанционно. Работать как предприниматель после этого можно в любом регионе.

Постоянной регистрации в России нет, есть только временная. По разъяснению ФНС России, если в паспорте отсутствует место регистрации, ИП может быть зарегистрирован в уполномоченном налоговом органе по месту пребывания. Какой документ об адресе примет инспекция, закон для этого случая не уточняет.

Нужна самозанятость, а не ИП. Регистрация по месту жительства или пребывания среди условий не названа. Заявление подаётся через «Мой налог», личный кабинет налогоплательщика, банк или Госуслуги, а регион деятельности вы указываете сами.

Что закон называет местом жительства и местом пребывания

Налоговый кодекс Российской Федерации (пункт 2 статьи 11) даёт оба определения:

• место жительства физического лица: адрес, по которому человек зарегистрирован по месту жительства в установленном порядке;
• место пребывания: место, где человек проживает временно по адресу, по которому он зарегистрирован по месту пребывания.

Там же сказано: при отсутствии у физического лица места жительства на территории России для целей кодекса место жительства может определяться по его просьбе по месту пребывания. Пункт 7 статьи 83 кодекса повторяет это правило для постановки на учёт: её осуществляет налоговый орган по месту жительства, а при отсутствии места жительства в России по месту пребывания.

В Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей вносится именно адрес места жительства: адрес, по которому предприниматель зарегистрирован по месту жительства (подпункт «д» пункта 2 статьи 5 закона № 129-ФЗ).

Из этого следует главный вывод: временная регистрация не даёт права выбрать «удобную» инспекцию, если постоянная регистрация в России есть.

Можно ли открыть ИП по временной регистрации, если постоянная есть в другом городе

Открыть ИП можно, но зарегистрирован он будет по адресу постоянной регистрации. Подача документов в орган, который не уполномочен регистрировать предпринимателей по вашему месту жительства, грозит отказом: представление документов в ненадлежащий регистрирующий орган названо основанием для отказа в подпункте «б» пункта 1 статьи 23 закона № 129-ФЗ.

Способы подать документы, не приезжая (пункт 1 статьи 9 закона № 129-ФЗ):

• в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью заявителя, через интернет, включая единый портал госуслуг;
• почтовым отправлением с объявленной ценностью и описью вложения;
• через нотариуса: если он свидетельствует подлинность вашей подписи на заявлении, то сам направляет документы в регистрирующий орган в тот же день в рамках одного нотариального действия;
• через представителя по нотариально удостоверенной доверенности.

Можно подать и лично в регистрирующий орган либо через МФЦ: центр пересылает документы в электронной форме не позднее следующего рабочего дня. Примет ли конкретный МФЦ документы для инспекции другого региона, нужно узнавать в самом центре.

Узнать, какая инспекция регистрирует предпринимателей по вашему адресу, можно в сервисе ФНС «Адрес и платёжные реквизиты вашей инспекции».

Регистрация по месту жительства не ограничивает территорию работы. Закон № 129-ФЗ определяет только место государственной регистрации; запрета вести деятельность в другом регионе в нём нет.

ИП только по временной регистрации

Сам закон № 129-ФЗ говорит о регистрации ИП по месту жительства и о месте пребывания не упоминает. Возможность зарегистрироваться по временной регистрации прямо названа в разъяснении на официальном сайте ФНС России, на странице «Я хочу подать заявление на регистрацию ИП»: «в случае, если в паспорте отсутствует место регистрации», регистрация «может быть осуществлена» в уполномоченном налоговом органе по месту пребывания. Это согласуется с пунктом 2 статьи 11 и пунктом 7 статьи 83 Налогового кодекса.

На что обратить внимание:

• условие: постоянной регистрации нет вообще, а не «есть, но далеко»;
• к заявлению прикладывается документ, подтверждающий адрес: по подпункту «ж» пункта 1 статьи 22.1 закона № 129-ФЗ он нужен, если адреса нет в документе, удостоверяющем личность.;
• поскольку основанием служит разъяснение ведомства, а не прямая норма закона, перед подачей стоит уточнить в регистрирующей инспекции, какие документы об адресе она ожидает.

Для граждан, которые недавно получили российский паспорт и ещё не оформили постоянную регистрацию, полезна статья справочника «Регистрация гражданина России по месту жительства и пребывания».

Если вы иностранный гражданин

Закон № 129-ФЗ допускает регистрацию иностранного гражданина или лица без гражданства в качестве ИП и требует от него дополнительные документы (пункт 1 статьи 22.1):

• копию документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина (подпункт «в») или лица без гражданства (подпункт «г»);
• копию документа, подтверждающего право временно или постоянно проживать в России (подпункт «е»): это разрешение на временное проживание или вид на жительство;
• документ, подтверждающий адрес места жительства в России, если адреса нет в документе, удостоверяющем личность, или в документе о праве на проживание (подпункт «ж»);
• копию свидетельства о рождении или иного документа с датой и местом рождения, если этих сведений нет в документе, удостоверяющем личность (подпункт «д»).

У владельца РВП или вида на жительство место жительства появляется после регистрации по месту жительства: отметка об этом ставится в вид на жительство или паспорт. Как её оформить, описано в статье «Регистрация по месту жительства для владельцев РВП и вида на жительство».

Документы для регистрации ИП

Общий перечень из пункта 1 статьи 22.1 закона № 129-ФЗ:

• подписанное заявление о государственной регистрации по утверждённой форме;
• документ об уплате государственной пошлины (если она уплачивается);
• для иностранных граждан и лиц без гражданства: документы, перечисленные выше;
• для несовершеннолетних: нотариально удостоверенное согласие родителей, усыновителей или попечителя, либо копия свидетельства о заключении брака, либо копия решения органа опеки или суда об объявлении полностью дееспособным;
• для отдельных видов деятельности (образование, воспитание и развитие несовершеннолетних, организация их отдыха, медицинское обеспечение, социальная защита, детско-юношеский спорт, культура и искусство с участием несовершеннолетних; перевозки пассажиров такси и общественным транспортом): справка о наличии или отсутствии судимости. Её регистрирующий орган получает от МВД по межведомственному запросу.

Отдельного подпункта о копии паспорта гражданина России в действующем перечне нет (подпункт «б» утратил силу).

Срок, пошлина, отказ

Срок. Не более трёх рабочих дней со дня представления документов в регистрирующий орган (пункт 3 статьи 22.1 закона № 129-ФЗ).

Пошлина. 800 рублей (подпункт 6 пункта 1 статьи 333.33 Налогового кодекса). Пошлина не уплачивается, если документы направлены в регистрирующий орган в форме электронных документов (подпункт 32 пункта 3 статьи 333.35 Налогового кодекса). Цифры приведены на 10.10.2026.

Когда не зарегистрируют. По пункту 4 статьи 22.1 закона № 129-ФЗ регистрация не допускается, если:

• прежняя регистрация в качестве ИП не утратила силу;
• не истёк год со дня решения суда о принудительном прекращении деятельности в качестве ИП;
• не истёк срок, на который суд лишил права заниматься предпринимательской деятельностью;
• не истекли три года со дня исключения ИП из реестра по решению регистрирующего органа;
• действуют ограничения, связанные с банкротством (пункт 2 статьи 216 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»).

Тем же пунктом запрещена регистрация иностранного гражданина или лица без гражданства, сведения о котором включены в реестр контролируемых лиц, и физического лица, включённого в список лиц, в отношении которых применяются временные ограничительные меры.

Отдельно закон запрещает регистрацию для «детских» видов деятельности при наличии судимости за перечисленные в нём преступления, а для пассажирских перевозок при неснятой или непогашенной судимости за преступления, указанные в статье 328.1 Трудового кодекса Российской Федерации.

Самозанятость по временной регистрации

«Самозанятость» в законе называется специальным налоговым режимом «Налог на профессиональный доход». Его правила установлены Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ (далее: закон № 422-ФЗ). Эксперимент идёт до 31 декабря 2028 года включительно (часть 2 статьи 1).

Привязки к прописке нет

Применять режим вправе физические лица, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включённых в эксперимент (часть 1 статьи 2). Регион деятельности человек указывает сам при переходе на режим, а если работает в нескольких регионах, выбирает один из них (части 2 и 3 статьи 2). При переезде регион можно сменить (части 4 и 5 статьи 2). Адрес постоянной или временной регистрации среди условий не упоминается.

Как встать на учёт

• Гражданин России: на основании заявления, сведений из паспорта и фотографии, которые формируются в мобильном приложении «Мой налог»; при входе через личный кабинет налогоплательщика достаточно заявления (части 2 и 4 статьи 5).
• Граждане других государств Евразийского экономического союза и граждане Украины: на основании заявления при использовании доступа к личному кабинету налогоплательщика (часть 3 статьи 5).
• Заявление можно подать также через уполномоченный банк или через Госуслуги (части 5 и 5.1 статьи 5).

Датой постановки на учёт считается дата направления заявления (часть 10 статьи 5). Закон называет среди тех, кто может встать на учёт, только граждан России, других стран ЕАЭС и Украины; порядка для граждан иных государств в статье 5 нет.

Условия и ставки

• ставки: 4 процента с доходов от физических лиц и 6 процентов с доходов от индивидуальных предпринимателей и юридических лиц (статья 10);
• предельный доход: 2,4 миллиона рублей в календарном году (пункт 8 части 2 статьи 4);
• нельзя иметь работников по трудовым договорам, перепродавать товары и имущественные права, работать по договорам поручения, комиссии и агентским договорам (с исключениями), совмещать с другими специальными режимами (часть 2 статьи 4);
• регистрация ИП не обязательна, кроме видов деятельности, для которых она требуется по федеральным законам (часть 6 статьи 2).

ИП тоже может перейти на этот режим: тогда вопрос о налоговой для ИП решается по правилам закона № 129-ФЗ, а самозанятость оформляется поверх, через «Мой налог».

Частые ошибки

• Подать документы на ИП в инспекцию по адресу временной регистрации, имея постоянную в другом регионе. Итог: отказ как за подачу в ненадлежащий орган.
• Считать, что ИП «привязан» к региону регистрации и работать можно только там. Закон определяет место регистрации, а не место деятельности.
• Не приложить документ об адресе, когда его нет в паспорте.
• Иностранному гражданину подать документы без подтверждения права на проживание в России.
• Платить пошлину при электронной подаче: в этом случае она не уплачивается.

После смены регистрации отдельно сообщать адрес в налоговую, как правило, не приходится: органы, которые регистрируют граждан по месту жительства, обязаны сами сообщать об этом в налоговые органы в течение десяти дней (пункт 3 статьи 85 Налогового кодекса).

Источники:

• Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ: http://actual.pravo.gov.ru/content/content.html#hash=fc227df9104b1d174e07ccbef23a98bfaccf9eeeb7aef7d4172a69b22383ec4e
• Налоговый кодекс Российской Федерации, часть первая: http://actual.pravo.gov.ru/content/content.html#hash=b113c2e08341853ef53a8dad4585b513d96f85e0f3d0d246a25ecf52e40608db
• Налоговый кодекс Российской Федерации, часть вторая: http://actual.pravo.gov.ru/content/content.html#hash=6d30a92f830312a1b62d0a002c635c3e667c52e1059a82525dd65cb8e2bbe0a6
• Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ: http://actual.pravo.gov.ru/content/content.html#hash=73a359998971dfe8438459c68eddbcbce9efa31943da2eca28dab5040a4cbadf
• ФНС России, страница «Я хочу подать заявление на регистрацию ИП»: https://www.nalog.gov.ru/rn77/ip/interest/reg_ip/petition/

Материал справочный. Проверено по текстам актов на 10.10.2026.