Граф

Изображение профиля Редакция «Граф» Елена Громова
Елена Громова от имени Редакция «Граф»

Опубликовано Изменено

Патент для работы у физического лица: можно ли по нему устроиться в компанию

#патент #работа #налоги
Поделиться в X Поделиться в LinkedIn Поделиться в Facebook Поделиться в Mastodon
Пожаловаться на нарушение

Отдельного «физического патента» и «патента для юридических лиц» в действующем законе нет. Патент один: он даёт право временно работать в том субъекте Российской Федерации, где выдан, и по нему можно работать как у гражданина для его личных и домашних нужд, так и в организации или у индивидуального предпринимателя. Перейти от частного нанимателя в компанию можно без нового патента, если не меняется регион и, там где это требуется, профессия. Отличия между двумя вариантами работы есть, но они касаются налога, уведомлений и документов при переоформлении, а с 1 января 2027 года ещё и размера платежа.

Статья написана по Федеральному закону от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» (далее: закон № 115-ФЗ) и Налоговому кодексу Российской Федерации в редакциях, действующих на 10.10.2026.

Что закон называет патентом

Патент: это документ, который подтверждает право иностранного гражданина, прибывшего в Россию в порядке, не требующем получения визы, на временное осуществление трудовой деятельности на территории субъекта Российской Федерации (статья 2 закона № 115-ФЗ). Трудовая деятельность при этом означает работу по трудовому договору или по гражданско-правовому договору на выполнение работ, оказание услуг.

Кто может нанимать работника с патентом, сказано в пункте 1 статьи 13.3 закона № 115-ФЗ. Там две группы нанимателей:

  • юридические лица, индивидуальные предприниматели, частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, и иные лица, чья профессиональная деятельность подлежит государственной регистрации или лицензированию (абзац первый);
  • граждане Российской Федерации, которые привлекают работника для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью (абзац второй).

В обоих абзацах условие одно и то же: у работника должен быть патент, «выданный в соответствии с настоящим Федеральным законом». Закон не делит патенты на виды по типу работодателя и не запрещает владельцу патента, работавшему у гражданина, заключить договор с организацией. Административные регламенты МВД по патентам (приказы МВД России от 05.10.2020 № 695 и от 22.05.2026 № 322) отдельной услуги по выдаче патента для работы у физических лиц тоже не предусматривают.

Выражения «физический патент», «патент физлица», «патент юр лица» остались в разговорной речи. Сегодня так называют один и тот же документ, просто описывая, у кого человек работает.

Чем на самом деле ограничен патент

Ограничения патента связаны не с видом работодателя, а с территорией и профессией:

  • работать можно только в том субъекте Российской Федерации, где выдан патент (пункт 16 статьи 13.3, пункт 4.2 статьи 13 закона № 115-ФЗ). Исключение возможно для пар Москва и Московская область, Санкт-Петербург и Ленинградская область, если регионы заключили соглашение по статье 13.3-1;
  • если глава региона решил, что в патенте указывается профессия (специальность, должность, вид трудовой деятельности), работать можно только по ней (абзац второй пункта 16 статьи 13.3). Для другой профессии подаётся заявление о внесении изменений в сведения, содержащиеся в патенте (абзац второй пункта 15 статьи 13.3);
  • глава региона вправе ежегодно запрещать организациям и предпринимателям привлекать работников с патентами по отдельным видам экономической деятельности (пункт 6 статьи 18.1 закона № 115-ФЗ). Запрет адресован хозяйствующим субъектам.

Поэтому при переходе от частного лица в компанию нужно проверить три вещи: тот же ли это регион, совпадает ли новая должность с профессией в патенте (если она там указана) и не подпадает ли деятельность компании под региональный запрет.

Работа вне региона патента или по профессии, не указанной в патенте, влечёт для работника штраф по статье 18.10 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП): на 10.10.2026 от 2000 до 5000 рублей с выдворением или без него, а в Москве, Санкт-Петербурге, Московской и Ленинградской областях от 5000 до 7000 рублей с выдворением. С 3 ноября 2026 года по Федеральному закону от 04.08.2026 № 294-ФЗ это от 4000 до 7000 и от 7000 до 9000 рублей соответственно. Наниматель отвечает по статье 18.15 КоАП.

Работа у гражданина и работа в компании: в чём разница

Кто может быть нанимателем

Частный наниматель по абзацу второму пункта 1 статьи 13.3 должен быть гражданином Российской Федерации, а работа должна быть для личных, домашних и иных подобных нужд: уход за домом, ребёнком или пожилым человеком, ремонт собственного жилья, работа на участке. Если гражданин фактически ведёт бизнес и работник занят в этом бизнесе, это уже не «личные нужды»: нанимать должен индивидуальный предприниматель или организация.

Любой наниматель вправе привлекать работников с патентами, только если на момент заключения договора у него нет неисполненных постановлений о наказании за незаконное привлечение иностранных граждан к труду (абзац третий пункта 1 статьи 13.3).

Налог

Владелец патента платит налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа: 1200 рублей в месяц, умноженные на коэффициент-дефлятор и региональный коэффициент (пункты 2 и 3 статьи 227.1 Налогового кодекса). На 10.10.2026 размер платежа не зависит от того, у кого человек работает. Дальше порядок расходится:

  • при работе у физических лиц для личных и домашних нужд работник сам исчисляет общую сумму налога с учётом уплаченных авансовых платежей (пункт 5 статьи 227.1). Декларацию он подаёт только в трёх случаях: налог с фактического дохода превысил сумму авансовых платежей за год, работник уезжает из России до конца года и налог превышает уплаченное, либо патент аннулирован (пункт 8 статьи 227.1);
  • при работе в организации или у предпринимателя налог исчисляет и удерживает работодатель как налоговый агент. Он уменьшает налог на сумму авансовых платежей работника, но только после того, как получит от налогового органа уведомление о подтверждении права на такое уменьшение, и только на основании письменного заявления работника и документов об оплате. В течение года уменьшение делает только один налоговый агент по выбору работника (пункт 6 статьи 227.1).

Практический вывод для перехода в компанию: сохраните все платёжные документы по патенту и напишите новому работодателю заявление об уменьшении налога на сумму уплаченных авансовых платежей.

Уведомления в МВД

В течение двух месяцев со дня выдачи патента работник обязан направить в орган МВД, выдавший патент, уведомление об осуществлении трудовой деятельности и приложить копию трудового или гражданско-правового договора. Если гражданско-правовой договор с частным лицом заключён устно, сведения о нём сообщаются в самом уведомлении (пункт 7 статьи 13.3). Форма уведомления утверждена приказом МВД России от 05.09.2023 № 655, в ней предусмотрены все виды нанимателей, включая физическое лицо: бланк уведомления. Если уведомление с копией договора не подано, патент аннулируют (подпункт 4 пункта 22 статьи 13.3).

Наниматель, в свою очередь, уведомляет территориальный орган МВД о заключении и о прекращении договора с иностранным работником в течение трёх рабочих дней (пункт 8 статьи 13 закона № 115-ФЗ). Норма говорит о работодателе или заказчике работ (услуг) без исключений для граждан.

Переоформление через год

Для переоформления патента ходатайство работодателя или заказчика нужно всегда (подпункт 8 пункта 9 статьи 13.3). А вот трудовой или гражданско-правовой договор требуется только от тех, кто работает у юридического лица, предпринимателя, частного нотариуса, адвоката с кабинетом или иного лица с регистрируемой либо лицензируемой деятельностью (подпункт 9 пункта 9). Работающему у гражданина договор для переоформления представлять не нужно, но ходатайство от нанимателя потребуется.

Как перейти от частного нанимателя в компанию

  1. Убедитесь, что компания находится и работа выполняется в регионе, где выдан патент.
  2. Если в патенте указана профессия, сравните её с должностью. При несовпадении до начала работы подайте заявление о внесении изменений в сведения, содержащиеся в патенте: бланк заявления. Государственная пошлина за это действие 2100 рублей (подпункт 28 пункта 1 статьи 333.28 Налогового кодекса).
  3. Расторгните договор с прежним нанимателем или оставьте его, если работаете у двух нанимателей одновременно: закон не ограничивает число договоров по одному патенту. О каждом заключённом и каждом прекращённом договоре МВД уведомляет наниматель.
  4. При приёме на работу предъявите патент: сведения о нём вносятся в трудовой договор (статья 327.2 Трудового кодекса Российской Федерации).
  5. Продолжайте вносить авансовые платежи до начала каждого нового периода: патент действует только за оплаченное время (пункт 5 статьи 13.3).

Получать новый патент, сдавать заново экзамен или проходить медицинское освидетельствование из-за смены нанимателя закон не требует.

Что изменится с 1 января 2027 года

С этой даты разница между работой у гражданина и работой в компании станет заметнее.

  • Статья 227.1 Налогового кодекса в редакции Федерального закона от 26.07.2026 № 242-ФЗ вводит разные базовые суммы: 1700 рублей в месяц для работающих у физических лиц для личных и домашних нужд и 1200 рублей в месяц для работающих в организациях и у предпринимателей. Для первой группы регион сможет установить повышенный коэффициент. Платёж также увеличивается за каждого ребёнка до восемнадцати лет, находящегося в России на иждивении работника.
  • Уведомление об осуществлении трудовой деятельности останется обязательным только для тех, кто работает у граждан: по новой редакции пункта 7 статьи 13.3 (Федеральный закон от 26.07.2026 № 241-ФЗ) работающие у юридических лиц, предпринимателей, частных нотариусов и адвокатов с адвокатским кабинетом его не подают.
  • В пункт 22 статьи 13.3 добавляются основания для отказа и аннулирования, связанные с доходом: отсутствие сведений о доходах и доход ниже прожиточного минимума с учётом регионального коэффициента. К тем, кто работает исключительно у физических лиц для личных и домашних нужд, и к оформляющим патент впервые эти основания не применяются.

Иными словами, с 2027 года при оплате патента придётся учитывать, у кого вы работаете. Сам патент при этом остаётся одним документом.

Коротко

  • «Физический патент» в действующем законе не существует как отдельный вид: патент один.
  • По нему можно работать и у гражданина, и в компании, в том числе перейти от одного к другому, в пределах региона и указанной в патенте профессии.
  • Различаются порядок расчёта налога, состав документов при переоформлении, а с 2027 года размер платежа и обязанность подавать уведомление.

Общие правила получения патента изложены в материале «Патент на работу: как получить, какие документы нужны и на какой срок он выдаётся», а кому патент не нужен вовсе, в материале «Работа иностранца в России: кому нужен патент, кому разрешение на работу».

Источники:

Материал справочный. Проверено по текстам актов на 10.10.2026.

Лучшие комментарии (0)