О чём эта статья
ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) нужен иностранцу, который работает в России, платит налоги, владеет имуществом или ведёт бизнес. В большинстве случаев номер присваивают без заявления, по сведениям МВД, и человек может не знать, что ИНН у него уже есть. В статье разобрано, когда это происходит автоматически, как проверить свой номер и как встать на учёт самому.
Что такое ИНН и какой документ его подтверждает
Каждому налогоплательщику присваивается единый на всей территории России идентификационный номер; порядок его присвоения определяет Федеральная налоговая служба (п. 7 ст. 84 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, далее НК). Для иностранных граждан и лиц без гражданства действуют Особенности учёта в налоговых органах, утверждённые приказом ФНС России от 18.08.2025 № ЕД-7-14/728@ (далее Особенности).
Три вещи, которые полезно знать заранее:
- ИНН присваивается один раз. При повторной постановке на учёт, в том числе после снятия с учёта и нового приезда, применяется ранее присвоенный номер (п. 19 Особенностей). По разъяснению ФНС, номер не меняется при смене места жительства, фамилии и паспортных данных.
- Отдельного «свидетельства ИНН» действующая редакция НК не называет: при постановке на учёт налоговый орган выдаёт или направляет выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков со сведениями о постановке на учёт (п. 2 ст. 84 НК, п. 15 Особенностей).
- Постановка на учёт бесплатна (п. 6 ст. 84 НК).
Кому ИНН нужен на практике
- Работающим по патенту. Налог на доходы уплачивается в виде фиксированных авансовых платежей до начала периода, на который выдаётся или продлевается патент (п. 2 и 4 ст. 227.1 НК), и платёж должен попасть на учёт именно этого плательщика. При оформлении патента МВД само проверяет, состоит ли заявитель на налоговом учёте (п. 7 ст. 13 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»). От этого зависит срок: заявление о патенте рассматривают не более десяти рабочих дней, а при наличии сведений о постановке на учёт не более пяти (п. 4 ст. 13.3 закона № 115-ФЗ).
- Работающим по трудовому или гражданско-правовому договору. Если у иностранца нет в России места жительства, места пребывания и имущества, его ставят на учёт по сведениям о доходах, которые подаёт организация или предприниматель, выплачивающие доход (п. 14 Особенностей).
- Тем, кто получил разрешение на временное проживание или вид на жительство и зарегистрировался по месту жительства.
- Владельцам недвижимости и транспортных средств в России, индивидуальным предпринимателям.
С 1 октября 2026 года налоговые органы передают в МВД сведения о доходах иностранных граждан, а МВД проверяет наличие и уровень дохода (п. 13 ст. 13 закона № 115-ФЗ в редакции Федерального закона от 26.07.2026 № 241-ФЗ). Поэтому важно, чтобы доходы и налоги учитывались под одним, правильным ИНН и с актуальными паспортными данными.
Когда ИНН присваивают без заявления
| Ситуация | Кто сообщает в налоговый орган | Срок постановки на учёт | Норма |
|---|---|---|---|
| Регистрация по месту жительства (разрешение на временное проживание, вид на жительство) | МВД, в течение десяти дней после регистрации | пять рабочих дней со дня получения сведений | п. 3 ст. 85 НК, п. 3 Особенностей |
| Иностранный работник поставлен на миграционный учёт по месту пребывания | МВД, в течение десяти дней после постановки | пять рабочих дней со дня получения сведений | п. 3 ст. 85 НК, п. 4 Особенностей |
| Поданы документы на патент или разрешение на работу, а на налоговом учёте человек не состоит | МВД, не позднее дня, следующего за днём приёма документов | налоговый орган сообщает МВД о постановке на учёт не позднее следующего дня после неё | абз. 2 п. 3 ст. 85 НК, п. 7 ст. 13 закона № 115-ФЗ, п. 5 Особенностей |
| Места жительства и пребывания в России нет, но доход выплачивает российская организация или предприниматель | источник выплаты дохода | пятнадцать рабочих дней со дня получения первых сведений | п. 14 и 14(1) Особенностей |
| Зарегистрировано право на недвижимость или транспортное средство | регистрирующий орган | пять рабочих дней со дня получения сведений | п. 11 Особенностей |
Вывод простой: тому, кто уже подавал документы на патент, вставал на миграционный учёт как работник или регистрировался по месту жительства, сначала стоит проверить, нет ли у него ИНН. Если сведения о постановке на учёт по месту жительства или пребывания в реестре уже есть, повторно по заявлению человека на учёт не ставят (п. 19 Особенностей).
Как узнать свой ИНН
- На сайте ФНС работает электронный сервис «Сведения об ИНН физического лица».
- В любой налоговой инспекции можно получить выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков со сведениями о постановке на учёт и присвоенном ИНН.
- Выписку о постановке на учёт по месту нахождения недвижимости или транспорта выдают по запросу владельца (п. 12 Особенностей).
Если сервис не находит номер, это не всегда означает, что его нет: в реестре могут значиться прежний паспорт или иное написание фамилии. В таком случае обращаются в инспекцию с заявлением и документами (см. раздел об изменении сведений).
Как встать на учёт по заявлению
Куда и как подать
Заявление о постановке на учёт подаётся по форме № 2-2-Учет, утверждённой ФНС. Его принимает любой налоговый орган по выбору заявителя (п. 7 ст. 83 НК, п. 18 Особенностей). Способы подачи, названные ФНС:
- лично или через представителя. Представитель предъявляет документ, удостоверяющий его личность, и документ о полномочиях (п. 16 Особенностей);
- через многофункциональный центр;
- по почте заказным письмом, приложив копии документов (п. 17 Особенностей);
- в электронной форме: через сервис ФНС «Подача заявления физического лица о постановке на учёт» или через единый портал государственных услуг (в последнем случае заявление подписывается усиленной неквалифицированной электронной подписью, п. 17 Особенностей).
Какие документы нужны
| Кто обращается | Документы вместе с заявлением | Норма |
|---|---|---|
| Иностранный гражданин с видом на жительство | паспорт или иной документ, удостоверяющий личность; вид на жительство с отметкой о регистрации по месту жительства | п. 21 Особенностей |
| Лицо без гражданства с видом на жительство | вид на жительство с отметкой о регистрации по месту жительства | п. 22 |
| Иностранный гражданин с разрешением на временное проживание | документ, удостоверяющий личность, с отметкой о разрешении на временное проживание и отметкой о регистрации по месту жительства | п. 23 |
| Лицо без гражданства с разрешением на временное проживание | разрешение на временное проживание с отметкой о регистрации по месту жительства | п. 24 |
| Временно пребывающий, состоящий на учёте по месту пребывания | документ, удостоверяющий личность; отрывная часть бланка уведомления о прибытии с отметкой о постановке на миграционный учёт | п. 25 |
Документы представляются на русском языке либо с переводом на русский; верность перевода или подлинность подписи переводчика должна быть засвидетельствована по российскому законодательству (п. 1 Особенностей). На практике это нотариально заверенный перевод паспорта. Документы, выданные иностранными органами, должны быть легализованы или иметь апостиль, если иное не установлено законодательством (п. 2 Особенностей).
Иностранец, у которого в России нет ни места жительства, ни места пребывания, ни имущества, тоже вправе встать на учёт: по заявлению в любом налоговом органе по своему выбору (абз. 2 п. 7 ст. 83 НК).
Сроки и результат
- При личной подаче: пять рабочих дней со дня получения заявления и документов (п. 15 Особенностей; п. 2 ст. 84 НК называет срок «пять дней»).
- При подаче по почте или в электронной форме: пять рабочих дней со дня, когда налоговый орган получит от МВД подтверждение сведений, указанных в заявлении (п. 2 ст. 84 НК, п. 20 Особенностей).
- В тот же срок выдаётся или направляется выписка из реестра налогоплательщиков со сведениями о постановке на учёт (п. 15 Особенностей).
- Государственная пошлина не взимается (п. 6 ст. 84 НК).
Если изменились паспорт, фамилия или адрес
Сведения в реестре налогоплательщиков обновляются двумя путями:
- по данным, которые сообщают МВД и другие органы: не позднее пяти рабочих дней со дня их получения (п. 26 Особенностей);
- по заявлению самого человека (та же форма заявления о постановке на учёт) с документами, подтверждающими изменения: не позднее пяти рабочих дней со дня получения заявления (п. 27 Особенностей).
Если данные в заявлении отличаются от записи в реестре, заявление служит основанием и для исправления записи, и для постановки на учёт по новому адресу, и для выдачи новой выписки (п. 20 Особенностей). Номер при этом остаётся прежним.
Практический совет: после замены национального паспорта или получения вида на жительство подайте такое заявление сами, не дожидаясь межведомственного обмена. Расхождение между паспортом и записью в реестре приводит к тому, что платежи по патенту и сведения работодателя не сопоставляются с человеком.
Что происходит с учётом при выезде
- По окончании срока действия разрешения на временное проживание или вида на жительство с учёта по месту жительства снимают через месяц, если нет сведений о регистрации по новому адресу (п. 32 Особенностей).
- Иностранного работника снимают с учёта по сведениям МВД о снятии с миграционного учёта по месту пребывания: в течение пяти рабочих дней со дня получения сведений (п. 33).
- Того, кто встал на учёт по месту пребывания по заявлению либо при оформлении патента, снимают по истечении месяца с даты прекращения миграционного учёта (п. 38).
Снятие с учёта не аннулирует номер: при следующем приезде человека ставят на учёт с ранее присвоенным ИНН (п. 19 Особенностей).
Частые ошибки
- Подача заявления «на новый ИНН» при уже существующем. Сначала проверьте номер через сервис ФНС или в инспекции.
- Разное написание фамилии и имени в переводе паспорта, патенте, договоре и платёжных документах. Используйте один и тот же перевод во всех ведомствах.
- Обращение без документа о миграционном учёте. Временно пребывающему нужна отрывная часть уведомления о прибытии с отметкой (п. 25 Особенностей); о постановке на учёт по месту пребывания рассказано в статье «Миграционный учёт по месту пребывания: сроки, кто подаёт уведомление, снятие с учёта».
- Уплата авансового платежа по патенту с ошибкой в данных плательщика. Порядок оформления патента описан в статье «Патент на работу: как получить, какие документы нужны и на какой срок он выдаётся».
Статья носит справочный характер. Проверено по текстам актов на 10.10.2026.
